Wie viel darf man mit einem Kleingewerbe maximal verdienen?

Die Frage wieviel darf man mit Kleingewerbe verdienen hat eine kurze Antwort: Eine gesetzliche Obergrenze für deinen Verdienst gibt es nicht. Es gibt aber Schwellen, an denen sich die Besteuerung ändert. Beim Umsatz ist das die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG, beim Gewinn sind es der Grundfreibetrag und der Gewerbesteuer-Freibetrag.

Kleingewerbe und Kleinunternehmer: zwei Begriffe, zwei Regelwerke

„Kleingewerbe“ ist kein Begriff aus dem Steuerrecht. Er stammt aus dem Handelsrecht und beschreibt ein Gewerbe, das nach Art und Umfang keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert (§ 1 Abs. 2 HGB). Wer ein Kleingewerbe betreibt, ist kein Kaufmann im Sinne des HGB, muss sich nicht ins Handelsregister eintragen und darf seinen Gewinn mit einer einfachen Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermitteln. Eine feste Euro-Grenze nennt das HGB dafür nicht. Entscheidend ist das Gesamtbild aus Kundenzahl, Umsatz, Mitarbeitern und Komplexität der Geschäfte.

Eine harte Zahl kommt erst über die Abgabenordnung ins Spiel. Nach § 141 AO verlangt das Finanzamt eine doppelte Buchführung, wenn ein Gewerbetreibender mehr als 800.000 Euro Umsatz oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Jahr erzielt. Bis dahin reicht die EÜR. Für die meisten Solo-Selbstständigen liegt diese Schwelle weit weg.

„Kleinunternehmer“ ist dagegen ein Begriff aus dem Umsatzsteuergesetz. Er beantwortet nur eine Frage: ob du Umsatzsteuer auf deine Rechnungen schreiben musst. Mit der Rechtsform hat das nichts zu tun. Ein Einzelunternehmen kann ein Kleinunternehmen sein oder nicht, ein Kleingewerbe ebenso. Auch Freiberufler, die gar kein Gewerbe anmelden, können die Kleinunternehmerregelung nutzen.

Wer nach der Verdienstgrenze im Kleingewerbe fragt, meint in der Praxis deshalb fast immer drei verschiedene Schwellen:

Für Angestellte mit einem Kleingewerbe nebenher gelten dieselben Schwellen, nur zählt ihr Gehalt beim Einkommen mit. Wie du Umsatz, Kosten und Gewinn sauber auseinanderhältst und kalkulierst, steht ausführlich im Beitrag Business als Freelancer: Kalkulation, Verträge und Rechnungen.

Die Umsatzgrenze nach § 19 UStG entscheidet über die Umsatzsteuer

Seit dem 1. Januar 2025 gilt eine neu gefasste Kleinunternehmerregelung. Kleinunternehmer ist, wessen Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht übersteigt (§ 19 Abs. 1 UStG). Bis Ende 2024 lagen die Grenzen bei 22.000 und 50.000 Euro. Viele ältere Ratgeber nennen noch diese Werte, für 2026 sind sie überholt.

Entscheidend ist ein Detail, das oft untergeht: Es geht um Umsatz, nicht um Gewinn. Wer 30.000 Euro einnimmt und 12.000 Euro Kosten hat, verdient zwar nur 18.000 Euro, liegt aber trotzdem über der 25.000-Euro-Grenze. Die Kleinunternehmerregelung sagt also nichts darüber, wie viel du verdienen darfst. Sie sagt nur, bis zu welchem Umsatz du ohne Umsatzsteuer abrechnen kannst.

Im Gründungsjahr gilt die niedrige Grenze

Wer neu startet, hat keinen Vorjahresumsatz. Im Gründungsjahr ist deshalb die 25.000-Euro-Grenze maßgeblich, die 100.000 Euro spielen dann keine Rolle. Wer im ersten Jahr mit mehr Umsatz rechnet, sollte das früh mit einplanen, statt im Herbst überrascht zu werden.

Was die Regelung im Alltag bedeutet

Als Kleinunternehmer schreibst du keine Umsatzsteuer auf deine Rechnungen, führst keine ab und gibst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab. Auf der Rechnung steht ein Hinweis wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet“. Im Gegenzug kannst du dir die Vorsteuer aus deinen eigenen Einkäufen nicht vom Finanzamt erstatten lassen.

Für Freelancer mit Firmenkunden ist das ein Rechenexempel. Ein Unternehmen, das zum Vorsteuerabzug berechtigt ist, bekommt die Umsatzsteuer ohnehin zurück. Für diesen Kunden macht es keinen Unterschied, ob auf deiner Rechnung 1.000 Euro plus 190 Euro Umsatzsteuer stehen oder 1.000 Euro ohne. Du aber verlierst die Vorsteuer auf Laptop, Software und Büromiete. Bei Privatkunden ist es umgekehrt: Dort ist die Kleinunternehmerregelung ein echter Preisvorteil von 19 Prozent. Wer freiwillig auf die Regelung verzichtet, ist an diese Entscheidung fünf Kalenderjahre gebunden.

Ob du eher Firmen oder Privatleute als Kunden hast, ist damit auch eine steuerliche Frage. Wer seine Zielgruppe gerade erst festlegt, findet Ansätze dafür im Beitrag Kunden online gewinnen.

Einkommensteuer und Gewerbesteuer: die Freibeträge beim Gewinn

Auch ein Kleinunternehmen ohne Umsatzsteuer zahlt Einkommensteuer, sobald der Gewinn hoch genug ist. Welche Steuern ein Kleingewerbe zahlt, hängt deshalb nicht am Umsatz, sondern am Gewinn, also an den Einnahmen minus Betriebsausgaben.

Die Kleinunternehmerregelung begrenzt den Umsatz, nicht den Verdienst. Steuerfrei ist dein Gewinn nur, solange dein gesamtes Einkommen unter dem Grundfreibetrag bleibt.

Einkommensteuer: der Grundfreibetrag

Der Gewinn aus dem Kleingewerbe fließt als Einkünfte aus Gewerbebetrieb in deine Einkommensteuererklärung. Steuerfrei bleibt das zu versteuernde Einkommen bis zum Grundfreibetrag. Für 2026 liegt er bei 12.348 Euro für Alleinstehende, bei Zusammenveranlagung gilt der doppelte Betrag. Einen eigenen steuerfreien Betrag für das Kleingewerbe gibt es nicht. Der Grundfreibetrag gilt für dein gesamtes Einkommen, nicht für das Gewerbe allein.

Das zu versteuernde Einkommen ist allerdings nicht identisch mit dem Gewinn. Davon gehen noch Sonderausgaben ab, etwa Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung und zur Altersvorsorge. Wer hauptberuflich selbstständig ist, 16.000 Euro Gewinn macht und 3.000 Euro für die Krankenversicherung zahlt, landet deshalb nur knapp über dem Grundfreibetrag. Die Steuer auf diesen Abstand ist gering.

Gewerbesteuer: 24.500 Euro Freibetrag

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gilt bei der Gewerbesteuer ein Freibetrag von 24.500 Euro auf den Gewerbeertrag. Bis zu diesem Gewinn fällt keine Gewerbesteuer an, und eine Gewerbesteuererklärung wird in der Regel erst darüber fällig. Freiberufler nach § 18 EStG, etwa Ingenieurinnen, Journalisten oder Übersetzerinnen, zahlen gar keine Gewerbesteuer, weil sie kein Gewerbe betreiben.

Liegt der Gewinn über dem Freibetrag, rechnet das Finanzamt so: Gewinn minus Freibetrag, davon 3,5 Prozent als Steuermesszahl, multipliziert mit dem Hebesatz deiner Gemeinde. Über § 35 EStG wird ein Teil davon auf die Einkommensteuer angerechnet, nämlich das Vierfache des Messbetrags, höchstens die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer.

Bei einem Hebesatz von 400 Prozent wird die Gewerbesteuer in diesem Beispiel vollständig auf die Einkommensteuer angerechnet, sofern genug Einkommensteuer anfällt. Eine echte Mehrbelastung entsteht erst bei höheren Hebesätzen, und viele Großstädte liegen darüber. Den Hebesatz deiner Gemeinde findest du auf deren Website. Wie du solche Posten im laufenden operativen Geschäft im Blick behältst, entscheidet darüber, ob die Nachzahlung dich überrascht.

Nebenberufliches Kleingewerbe: Verdienstgrenzen und Sozialversicherung

Viele starten ihr Kleingewerbe neben einer Festanstellung. Die Umsatzgrenzen nach § 19 UStG und der Gewerbesteuer-Freibetrag gelten dann genauso. Beim Grundfreibetrag sieht es anders aus: Den hat in der Regel bereits dein Gehalt verbraucht. Jeder Euro Gewinn aus dem Nebengewerbe wird dann mit deinem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert.

Eine Ausnahme gibt es für kleine Beträge. Liegen deine Nebeneinkünfte nicht über 410 Euro im Jahr, bleiben sie über den Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG steuerfrei. Zwischen 410 und 820 Euro wird die Steuer schrittweise gemindert (§ 70 EStDV). Ab mehr als 410 Euro Nebeneinkünften bist du außerdem verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

Krankenversicherung: nebenberuflich oder hauptberuflich

Als pflichtversicherter Angestellter bleibst du über deinen Arbeitgeber gesetzlich kranken- und pflegeversichert. Auf den Gewinn aus einem nebenberuflichen Gewerbe zahlst du dann keine zusätzlichen Kassenbeiträge. Das ändert sich, wenn die Selbstständigkeit hauptberuflich wird, also nach Zeitaufwand und wirtschaftlicher Bedeutung die Anstellung überwiegt. Als grobe Orientierung schauen Krankenkassen genauer hin, wenn du mehr als 20 Stunden pro Woche selbstständig arbeitest. Dann giltst du als hauptberuflich Selbstständiger und zahlst Beiträge auf dein gesamtes Einkommen. Wie das im Detail funktioniert, erklärt der Beitrag gesetzlich versichert als Selbstständiger.

Genauer rechnen muss, wer familienversichert ist, etwa über den Ehepartner. Das Gesamteinkommen darf dann 2026 im Monat 565 Euro nicht überschreiten, das ist ein Siebtel der monatlichen Bezugsgröße. Maßgeblich ist der Gewinn, nicht der Umsatz. Eine hauptberufliche Selbstständigkeit schließt die Familienversicherung unabhängig vom Einkommen aus.

Rentenversicherungspflichtig sind Gewerbetreibende grundsätzlich nicht. Ausnahmen gelten nach § 2 SGB VI etwa für selbstständige Lehrkräfte, Pflegepersonen und Selbstständige, die im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber arbeiten und keine Angestellten haben. Prüfe außerdem deinen Arbeitsvertrag: Viele verlangen, dass du eine Nebentätigkeit anzeigst, und deinem Arbeitgeber darfst du keine Konkurrenz machen.

Folgen der Grenzüberschreitung: Was bei zu hohem Verdienst passiert

Bei Einkommen- und Gewerbesteuer gibt es nichts, das plötzlich kippt. Über dem Freibetrag steigt die Steuer schrittweise. Anders ist es bei der Umsatzsteuer.

Liegt dein Umsatz 2026 über 25.000 Euro, bist du ab dem 1. Januar 2027 regelbesteuert, auch wenn du 2027 weniger umsetzt. Überschreitest du im laufenden Jahr die 100.000 Euro, endet die Kleinunternehmerregelung sofort: Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, unterliegt der Umsatzsteuer. Ab dann schreibst du Rechnungen mit Umsatzsteuer, gibst Voranmeldungen ab und kannst im Gegenzug Vorsteuer ziehen.

Wer Privatkunden Festpreise genannt hat, zahlt die 19 Prozent aus der eigenen Marge. Bei Firmenkunden kannst du die Umsatzsteuer in der Regel auf den Nettopreis aufschlagen, solange Verträge und Angebote netto formuliert sind. Den Wechsel solltest du deinen Kunden rechtzeitig und klar ankündigen; Formulierungen dafür findest du im Beitrag über professionelle Kommunikation.

Zur Umsatzsteuererklärung: Seit dem Besteuerungszeitraum 2024 müssen Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung mehr abgeben, es sei denn, das Finanzamt fordert sie ausdrücklich an. EÜR und Einkommensteuererklärung bleiben Pflicht. Mit dem Wechsel in die Regelbesteuerung kommen Voranmeldungen und Jahreserklärung hinzu.

Drei Szenarien im Vergleich

Das zweite Szenario zeigt den typischen Fall: Der Gewinn bleibt unter dem Gewerbesteuer-Freibetrag, der Umsatz liegt aber knapp über 25.000 Euro. Wer das im Herbst kommen sieht, kann sich vorbereiten, Preise netto kalkulieren und Kunden informieren. Weniger Umsatz zu machen, nur um Kleinunternehmer zu bleiben, rechnet sich bei Firmenkunden selten.

Steuerberatung bleibt Arbeit für den Einzelfall

Dieser Beitrag gibt die Rechtslage für 2026 nach bestem Wissen wieder, ersetzt aber keine Steuer- oder Rechtsberatung. Freibeträge und Grenzwerte ändern sich regelmäßig, prüfe sie zu Jahresbeginn. Eine Steuerberaterin solltest du hinzuziehen, wenn dein Umsatz in die Nähe von 25.000 Euro kommt, wenn du über einen Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung nachdenkst, wenn unklar ist, ob du gewerblich oder freiberuflich tätig bist, und wenn deine Familienversicherung oder die Abgrenzung zum Hauptberuf auf dem Spiel steht.

Häufige Fragen (FAQ)